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索 引 號:
75972019-3/2019-01222
關 鍵 詞:
村集體經濟
發布機構:
磽磧鄉
發布日期:
2019-09-26
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寶興縣村集體經濟組織財務管理辦法(暫行)

寶興縣村集體經濟組織財務管理辦法(暫行)

第一章  總  則

第一條 為加強我縣村集體經濟組織的財務管理,規范財務行為,根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》等有關法律法規及政策的要求,結合我縣實際,制定本辦法。

第二條  本辦法適用于寶興縣范圍內的行政村、社區居委會等村集體經濟組織。

第三條 村集體經濟組織財務實行“村財民理、鄉(鎮)代管”的管理模式,并按要求進行財務公開。

第四條 鄉(鎮)人民政府是村集體經濟組織財務委托代理主管部門,鄉(鎮)財政所履行村財“三資(資產、資源、資金,以下簡稱三資)”管理和會計、出納服務職責,按照有關法律、行政法規等規定,利用互聯網技術和網絡管理平臺開展代理記賬,為農村“三資”管理提供完整信息,為精準扶貧提供準確數據,對村集體經濟組織的財務工作進行指導和監督,并接受上級業務主管部門的指導、監督和審計。

第五條 村集體經濟組織財務管理工作所需經費納入同級人民政府的財政預算。

第二章 內部控制制度

第六條  村集體經濟組織要對經濟活動加強監督,建立健全各項內部控制制度。

第七條  要加強民主管理、民主決策、實行村務公開。

第八條  經濟活動的決策人與執行人相互獨立,執行人與審批人相互獨立,執行人與監督人相互獨立。

第九條 財政所要定期與村開戶銀行(信用社)、與村報賬員對賬。

第十條  有條件的要定期對財政所會計進行輪崗,對財務會計的分工定期輪換。

第十一條  村集體經濟組織的支票與印鑒不得由一個人保管,報賬員不得監管會計檔案。

第三章 財務預決算制度

第十二條  村集體經濟組織將各項收入、支出全部納入預算。

第十三條  村集體經濟組織年初應當編制全年收支預算方案,經民主理財小組審核同意,提請村民代表大會或村民大會討論通過,報鄉(鎮)人民政府審批后張榜公布。

第十四條  村集體經濟組織預算編制的收入預算,要根據歷年收入情況和下一財務年度收入增減變動因素,測算年度取得的各項收入。

第十五條  村集體經濟組織預算編制的支出預算,根據歷年支出情況和下一財務年度生產經營和管理活動的支出增減變動因素,測算出年度的各項支出。

第十六條  村集體經濟組織預算一經批準,就要分解落實并嚴格執行。預算執行中確因增加支出或者收入減少,可按照預算編制程序流程作必要的補充或調整。

第十七條 村集體經濟組織的一個財務年度終了時,要對財務收支進行決算。

第十八條 村集體經濟組織年度終了,要對村集體經濟組織經濟運行情況進行全面清理,編制收支決算表和決算報告。將決算結果提交村集體經濟組織成員大會或代表會議討論通過,并將預算執行情況和決算結果公開,接受群眾監督。

第四章  現金、銀行存款管理制度

第十九條  村集體經濟組織必須開設對公銀行賬戶,賬戶的設立、變更、撤銷等按照銀行對公賬戶管理相關制度統一管理,對到村的扶貧項目、公益事業等專項資金實行國庫集中支付。

第二十條  村集體經濟組織開設對公銀行賬戶時,鄉(鎮)、村(社區)要同時預留印鑒,預留印鑒應包括村(社區)公章、村(社區)法人印鑒、代理記賬會計印鑒,做到印鑒分人保管。對銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫,不得弄虛作假。

第二十一條 村集體經濟組織的現金收入自收到之日起原則上當天繳存銀行,最遲不得超過3天。繳存后到財政所開具相關票據,嚴禁擠占、挪用或坐收坐支。村集體經濟組織的各項支出,原則上都必須通過對公銀行賬戶辦理轉賬結算。

第二十二條 不得出租、出借銀行賬戶,不準簽發空頭支票。

第二十三條 代理出納要及時做好銀行存款的記賬、對賬工作,月末有未到賬的項目要及時清理,并編制銀行存款余額調節表。

第二十四條 不準將村集體經濟組織收入的現金以個人名義存入銀行,不準私設小金庫。

第五章  資產、資源管理制度

第二十五條 村集體經濟組織的資產分為流動資產、農業資產、長期投資和固定資產。

第二十六條 流動資產包括現金、銀行存款、短期投資、應收款項、存貨等。

第二十七條 現金、存款、有價證券要定期盤點,發現差錯,要查明原因,及時糾正。

第二十八條 存貨包括種子、化肥、燃料、農藥、原材料、機械零配件、低值易耗品、農產品和工業產品等。

第二十九條 財產物資必須確定實物保管員專人保管,嚴格出入庫手續。入庫時必須填制入庫單,由經辦人、驗收人簽章;出庫時必須填制出庫單,由領用人、審批人簽章。每年年終要對財產、物資進行盤點,對盤盈、盤虧查明原因,調整賬面,做到賬實相符。對屬責任事故造成的損失,必須由保管人或使用人進行賠償。保管人員調換時,必須辦理交接手續。

第三十條 短期投資指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年(含一年)的有價證券等投資。長期投資指不準備在一年內(不含一年)變現的有價證券等投資。

第三十一條 農業資產包括牲畜(禽)資產和林木資產等。農業資產按下列原則計價:購入的農業資產按照購買價及相關稅費等計價,幼畜及育肥畜的飼養費用、經濟林木投產前的培育費用、非經濟林木的培植費用按實際成本計入相關資產成本。農業資產死亡毀損時,按規定程序批準后,按實際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償金額后的差額,計入其他收支。

第三十二條 村集體經濟組織所有的房屋及建筑物、機器、設備、工具、器具和農業基本建設等勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價值500元以上的,都應作為固定資產核算和管理,有些主要生產工具和設施,單位價值雖低于500元,但使用年限在一年以上的,也可列為固定資產。固定資產要建立健全固定資產臺賬,及時記錄固定資產增減變動情況。

第三十三條 建立健全固定資產的管理、使用、維修制度。固定資產的大修理費直接計入有關支出項目。

第三十四條 固定資產必須建立折舊制度,折舊方法采用年限平均法。折舊方案和折舊率確定后應報鄉(鎮)人民政府備案。折舊方案和折舊率一經確定,各核算單位不得隨意變動。計提的折舊額相應計入有關的成本費用科目。

(一)村集體經濟組織的下列固定資產應當計提折舊:

1.房屋和建筑物;

2.在用的機械、機器設備,運輸車輛、工具、器具;

3.季節性停用、大修理停用的固定資產;

4.融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。

5. 村(社)辦公設備和家具。

(二)其具體折舊年限如下:

1.房屋框架結構30年,磚混及其他結構20年;

2.建筑物10年;

3.機器設備8年。

4. 村(社)辦公設備和家具年限參照《寶興縣行政事業單位通用辦公設備和家具配置標準》中的最低使用年限標準。

(三)下列固定資產不計提折舊:

1.房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產;

2.以經營租賃方式租入的固定資產;

3.提足折舊繼續使用的固定資產;

4.村集體經濟組織無償使用的固定資產;

5.國家規定不提折舊的其他固定資產。

第三十五條  村集體經濟組織應加強資產管理內部控制,明確相關人員責任,并定期或不定期對資產管理內部控制進行監督檢查,對發現的薄弱環節,應當及時采取措施,加以糾正和完善。

第三十六條 村集體經濟組織以招標投標方式承包、租賃、出讓集體資產,以參股、聯營、合作方式經營集體資產,村集體經濟組織實行產權制度改革、合并或者分設等,應當進行資產評估。評估由具有資質的中介機構組織實施。評估結果要按權屬關系經村集體經濟組織成員大會或成員代表會議確認。

第三十七條 集體資產實行承包、租賃、出讓應當制定相關方案,明確資產的名稱、數量、用途,承包、租賃、出讓的條件及其價格,是否招標投標等事項,同時履行民主程序,并簽訂規范的書面合同,明確雙方的權利、義務、違約責任等,再向全體成員公開。書面合同及有關資料應當及時歸檔并報鄉(鎮)人民政府備案。

第三十八條 集體資產實行承包、租賃、出讓經營的,要加強合同履行的監督檢查,公開合同履行情況。村集體經濟組織統一經營的資產,要明確經營管理責任人的責任和經營目標,確定決策機制、管理機制和收益分配機制,并向全體成員公開。要定期對集體資產的使用、維護和收益進行檢查,確保集體資產的安全和保值增值。

第三十九條 法律規定屬于集體所有的土地、林地、草地、“四荒”地、果園、養殖水面、集體建設用地等屬集體資源。集體資源應當建立集體資源登記簿、逐項記錄。

第四十條 集體資產、資源的承包、租賃、出讓應當采取公開招標、邀請招標、議標的招標投標方式進行。招標投標方案必須履行民主程序。在公開招標投標中,同等條件下,本村集體經濟組織成員享有優先中標權。招標方案、招標公告、招標合同和相關資料應當報鄉(鎮)人民政府備案。

第四十一條 集體資產、資源承包、租賃、出讓上繳的收入或股份制、股份合作制經營的收益歸村集體經濟組織所有,納入賬內核算。

第六章  村財民理鄉(鎮)代理制度

第四十二條 村財民理鄉(鎮)代理,是將村集體經濟組織的財務實行以鄉(鎮)為單位,委托鄉(鎮)人民政府財政所代理記賬,分村、社區建賬核算,財政所統一管理財務、資金和檔案。

第四十三條 村集體經濟組織財務委托代理的內容包括本鄉(鎮)范圍內村委會、村民小組、社區居委會、居民小組的各項收入、支出、內部往來、固定資產、收益分配及其它各項往來結算款項的核算和管理。

第四十四條 村集體經濟組織財務委托代理必須堅持“四不變、一不準”原則,即集體資產所有權不變,集體資金使用權及收益權不變,原核算主體不變,民主監督機制不變;鄉(鎮)人民政府不準利用管理之便平調、挪用和截留集體資金、財產。

第四十五條  村(社區)不設會計、出納,只設一名報賬員,負責日常報賬工作。

第七章  財務開支審批制度

第四十六條  村集體經濟組織一切費用開支必須納入賬內核算,嚴禁截留、“坐支”、賬外設賬。按照相關財務管理規定,及時報賬,定期進行賬務處理。一切開支憑證必須手續完備,內容真實,原始憑證必須要素齊全(有事由、有經手人、有證明人、有審批人簽字),嚴禁白條入賬;跨年度的發票原則上不予報銷。“四無”(無事由、無經手人、無證明人、無審批人)發票一律不準入賬。“四無”發票及違紀違規開支報賬的由審批人、報賬員、代理記賬會計共同承擔經濟責任。

第四十七條  村(社區)費用開支審批權限。

村(社區)組集體經濟組織負責人根據其職責權限對報賬員初審的各項支出進行審批,同時簽名、蓋章。村(社區)組集體經濟組織負責人審批權限由集體經濟組織成員大會或成員代表會議決定,并接受民主理財小組和成員監督;限額內的支出由村組集體經濟組織負責人簽字批準,民主理財小組代表簽字認可;限額以上的支出須經民主理財小組集體審批,村組集體經濟組織負責人簽字認可,并報鄉(鎮)政府分管領導、主要領導審核后執行。

第四十八條  村集體經濟組織財務核算流程應規范、便民、高效。村集體經濟組織財務審批流程按照寶興縣紀委(監察局) 寶興縣委組織部 寶興縣民政局關于印發《寶興縣村級公共權力運行清單(42條)》的通知要求執行。

第四十九條  嚴格支出管理,支出范圍和標準按照縣委、縣政府或相關職能部門文件執行。

第八章  民主理財制度

第五十條 村集體經濟組織應建立以村民(社區)代表為主體的民主理財小組,定期對本村集體經濟組織的財務進行清理審查。

第五十一條 民主理財小組按照《四川省村務公開條例》的相關規定選舉產生,其成員不得由村委會成員及其近親屬擔任。

第五十二條 民主理財小組的權利和任期。

(一)民主理財小組有權參與本村集體經濟組織的財務預決算編制和各項財務管理制度的制定;

(二)有權檢查、審核財務收支賬目;

(三)有權否決不按程序和不合理的開支;

(四)有權監督財務計劃和各項財務制度的執行情況;

(五)民主理財小組的任期與村民委員會的任期相同。

第五十三條 收支業務多的村民小組(居民小組)也可單獨選舉成立民主理財小組。

第五十四條 民主理財小組的職責。

(一)審核村集體經濟組織的各項收支憑證,查點庫存現金、實物和固定資產;

(二)審查財務公開的各項內容,監督財務公開制度的執行;

(三)參與本村集體經濟組織的經濟項目及集體資產項目招投標;

(四)向群眾解答疑難;

(五)收集和反映群眾對財務管理的意見;

(六)對村集體經濟組織財會工作提出批評和建議;

(七)監督本村集體經濟組織的其他重大事項。

民主理財小組要做到事前、事中、事后全程監督。

第五十五條 每月(或季度)會計結賬前,民主理財小組集體審核本村集體經濟組織的財務收支,有完整的集體審核記錄,全體到會人員要在記錄后簽字確認。記錄是集體審核的重要依據,財務審計的重要內容,要長期保存。

第五十六條 民主理財小組對村(居)民會議或村(居)民代表會議負責,向村(居)民會議或村(居)民代表會議報告財務和財務監督情況。

第五十七條 民主理財小組依法履行監督職責受法律保護,任何單位和個人不得阻礙、威脅或打擊報復。

第九章 財務公開制度

第五十八條 村集體經濟組織必須實行財務公開,各村(社區)要設置財務公開欄,并按要求公布。財務收支公示要公示收支明細項目,不得用會計科目等群眾難以明白的專業術語公示。

第五十九條 村集體經濟組織財務公開的內容和時間。

(一)每年年初公布村集體經濟組織年度財務預算、集體經濟項目承包經營方案;

(二)各項財務收支,包括征用集體土地各項補償費的收入和使用情況以及政府下撥的補助經費、專項經費的收支情況、支出項目的數量、金額、時間、經辦人和用途;

(三)債權債務明細;

(四)收益分配方案和結果;

(五)代收代繳明細;

(六)重大事項要及時公開,如:涉及村(居)民切身利益的工程立項、招標、驗收,集體資產的招租和租金收繳情況以及“一事一議”等;

(七)享受誤工補貼的人數、標準及金額;

(八)農村(社區)社會保險、新型合作醫療補助、扶貧開發、救災救濟、社會捐贈款物等的金額和使用情況;

(九)有十分之一以上村(居)民或者五分之一以上村(居)民代表要求公開的事項必須及時公開;

(十)每季度結束后10日內公布財務收支情況,公布內容保留10天以上。

(十一)其他按要求應予以公開的內容。

第六十條 財務公開的程序。

(一)會計列出財務公示明細表;

(二)民主理財小組審核公示明細表簽字確認,并負責按要求進行財務公示,接受群眾監督;

(三)會計對群眾反映的財務問題核實處理;

(四)財務再公示。

第六十一條 財務公開的形式。

(一)建立財務公開欄,將公開的內容在公開欄上全面、真實地公布;

(二)利用會議、墻報、廣播等多種形式,公布財務情況;

(三)發放財務情況明白卡;

(四)村(居)民通過手機下載APP、微信公眾號,查詢財務公開相關內容。

(五)村(居)民也可以到鄉(鎮)服務中心電腦終端,查詢本村(社區)財務公開相關情況。

第六十二條 財務公開的監督。

(一)民主理財小組按時對村集體經濟組織財務進行審核監督,對不合理的財務開支予以糾正;

(二)設置財務公開意見箱,收集群眾對村集體經濟組織財務工作的建議和意見,由民主理財小組整理后,提交村(居)委會,村(居)委會在收到建議和意見之日起10日內作出答復;

(三)上級有關部門的監督。

第十章  債權債務管理制度

第六十三條  強化村集體經濟組織對債權債務的管理,設立債權債務登記簿,由報賬員負責登記,會計通過賬務核算管理。

第六十四條  每季度對村集體經濟組織債權債務進行一次清查核實,及時調整變更數目,切實做到賬實相符。對經核實的債權債務每年至少公布一次。

第六十五條  村集體經濟組織實行以收定支、當場結算。嚴格控制新增債務,原則不得舉債興辦社會公益事業,任何單位和部門不得強迫集體借債、貸款搞建設。如確需舉債,必須寫出專題報告,經村民代表會議討論通過并報鄉(鎮)人民政府審批后才能進行。對未經村民代表會議討論并報鄉(鎮)人民政府審批同意的,誰經手借款,誰負責償還。

第六十六條  加強村集體經濟組織資金監督。村集體經濟組織資金嚴禁向任何單位及個人借支。

第六十七條  村集體經濟組織內興辦集體生產、公益事業,必須通過“一事一議”的方式解決,并嚴格履行“一事一議”籌資籌勞的法定程序,嚴禁向任何單位和個人借款。

第六十八條  村集體經濟組織民主理財小組要對村集體經濟組織債權債務的變動情況進行全程監督。

第十一章  收益及分配制度

第六十九條  村集體經濟組織收入包括:經營收入、發包及上交收入、補助收入和其他收入。

第七十條  村集體經濟組織的支出包括經營支出、管理費用和其他支出。所有支出都應當進行明細核算,建立健全支出的預算、審批制度,量入為出。對非經營性開支要實行總量控制,不得超支。

第七十一條  村集體經濟組織的收益分配方案要經村(居)民大會或村(居)民代表會討論通過后,報鄉(鎮)人民政府審查批準后執行。

第十二章   財務報告制度

第七十二條  村集體經濟組織財務報告是村集體經濟組織財務活動的書面情況報告。其內容包括會計報表和財務情況說明。

第七十三條  會計報表是指科目余額表、收支明細表、資產負債表和收益分配表,要按規定編制相關會計報表。

第七十四條  財務情況說明書應包括預算執行情況、原因分析以及財務管理的建議和措施。所有財務報告必須遵循全面、準確、及時的原則。

第十三章  票據及印章管理制度

第七十五條  村(社區)集體經濟組織使用的票據包括:四川省集體經濟組織專用票據(以下簡稱專用票據)、銀行支票等;印章包括村(社區)公章、村(社區)法人章、會計、出納和報賬員個人名章。

第七十六條 村(社區)集體經濟組織收取各種款項時,屬非經營性質的,應出具專用票據,專用票據的適用范圍為:1.承包、經營收入;2.投資收益;3.代收款項;4.為興辦生產和公益事業按“一事一議”程序籌集的款項;5.補助收入;6.內部往來;7.其他收入。屬于經營性質的,應出具相關稅務發票。

第七十七條  票據領用繳銷登記。村(社區)組集體經濟組織使用的專用票據,由鄉鎮財政所統一到財政部門領取,村報賬員再到鄉鎮財政所分次限量領用,并作好登記。更換新票據時,應交回舊票據存根,辦理注銷登記。鄉鎮財政所對專用票據的使用進行監督。按照編碼順序使用專用票據,各聯復寫必須清楚一致、內容正確、簽章齊全。填寫錯誤時,須加蓋“作廢”印章或寫上“作廢”字樣,與存根一并保存。禁止轉借、轉讓或代開專用票據和銀行支票。

第七十八條  村(社區)組集體經濟組織取得的支出票據,必須是合法的原始憑證,原始憑證內容應真實完整。嚴禁無據收款、“白條”入賬。

第七十九條  銀行支票必須按規定使用,未使用的空白支票一律不得加蓋印章。支票與公章必須由不同人員分別保管。出納保管支票。村(社區)公章由村(社區)負責人或其他授權人員保管。會計、出納和報賬員的個人名章由各自保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第十四章  會計檔案管理制度

第八十條  會計年(月、季)度終結,管理會計要及時按要求整理好賬冊、憑證、承包合同、文件、統計資料等,并分類編號、裝訂成冊、歸檔保管,不得散失、毀損。會計電算化資料要做刻錄等備份工作。

第八十一條  嚴格檔案查閱使用手續。除民主理財小組成員、業務主管部門、相關執法機關履行公務需查閱檔案之外,其它單位和個人凡要求查閱村集體經濟組織會計檔案的,須經服務中心領導同意后方可進行,并將查閱情況進行書面登記。民主理財小組只能查閱本村(社區或組)的會計檔案。嚴格遵守保密紀律,非檔案管理人員不得隨意進入檔案室;財務人員不得泄露財務情況。

第八十二條 會計檔案的保管期限應嚴格遵守《會計檔案管理辦法》的規定。檔案保管期滿,需銷毀的,按《檔案法》應編制好銷毀簿冊,報鄉(鎮)人民政府批準,并派人監銷。

第十五章  村(社區)財鄉(鎮)代管人員職責制度

第八十三條 村(社區)財鄉(鎮)代管主要職責。

(一)村(社區)財鄉(鎮)代管設主任、代理會計、代理出納、報賬員等崗位。

(二)以“公開、便民、高效、廉潔”為服務宗旨做好各項本職工作。

(三)遵守職業道德,嚴守工作秘密,保守財務秘密,不能將有關工作信息有意或無意泄露給不相關的機構或個人。

(四)村(社區)財鄉(鎮)代管在鄉(鎮)政府的統一領導下開展各項工作。

(五)貫徹執行《會計法》、《村集體經濟組織財務制度》、《村集體經濟組織會計制度》等相關法律法規和方針政策,接受村(社區)村集體經濟組織委托,利用互聯網技術平臺,組織開展村(社區)村集體經濟組織會計核算。

(六)指導各村(社區)村集體經濟組織開展“三資”清查、編制“三資”預算方案。

(七)承擔村(社區)集體“三資”營運的日常監督管理和指導。負責對 “三資”所有權、使用權、審批權和收益權進行審核;開展內部審計、土地流轉及承包合同管理、農民負擔監督管理、農村經濟統計;定期報送“三資”統計報表;確保“農村智能財務管理平臺”的維護和安全運行,發布和上報本鄉(鎮)“三資”管理的政策信息和工作動態信息等。

(八)核算各村(社區)村集體經濟組織的各項收入和支出,客觀公允反映財務收支情況和資產狀況,及時提供真實、合法、準確、完整的“三資”管理信息和資料,按規定進行公開公示,組織實施承包合同的結算、村集體經濟組織的收益分配。

(九)做好會計基礎工作和會計檔案管理工作,建立規范的會計工作秩序。加強財務監督,及時糾正和制止單位和個人違法違紀行為,接受各級紀檢監察、財政、農業、審計等部門的監督和檢查。

(十)承擔鄉(鎮)人民政府交辦的其他事項。

第八十四條 村(社)財鄉(鎮)代管主任的職責。

(一)一般由鄉(鎮)人民政府主要負責人兼任,負責全面工作,建立健全內控機制,完善內部管理,處理對外各項綜合性事務。

(二)完善“三資”管理的制度、政策和措施,制定中心各項規章制度,嚴格遵守和執行各項法律法規和財經制度。

(三)監督和指導村(社區)集體“三資”的營運,審核村(社區)經濟事項,分析各村(社區)財務活動,對存在的問題進行核查并提出處理意見。

(四)監督和指導村(社區)集體資產、資源的出讓、承包、出租、租賃以及招投標管理工作。

(五)組織人員定期檢查各村(社區)財務狀況,保證集體資金的安全及合理使用。

(六)加強內部管理,組織業務學習和培訓,提高村財鄉(鎮)代管人員和村(社區)報賬員的業務能力和整體素質,負責對村財鄉(鎮)代管人員及村(社區)報賬員的考核、獎懲和考察。

(七)向上匯報“三資”監督管理工作,組織信息回訪,上報工作動態。

(八)完成領導交辦的相關工作。

第八十五條 村財鄉(鎮)代管代理出納的職責。

(一)遵守國家法律、法規及財經紀律,按照《現金管理條例》和《銀行結算辦法》辦理貨幣資金收支業務;

(二)辦理村(社區)組集體經濟組織現金和銀行存款的收支業務。對收到的原始憑證,首先檢查是否符合票據的使用要求,然后檢查手續是否完整,內容是否真實、合法(是否有會計人員的審查簽名以及有關負責人和理財小組的審查簽字)。對審核無誤的原始憑證,應及時辦理收付款業務,不得推托、積壓。收付款完畢后,應在原始憑證上加蓋清晰的“收訖”、“付訖”戳記,以示該業務辦理完畢;

(三)負責開具轉賬支票、現金支票等有關結算業務;

(四)負責管理現金日記賬和銀行存款日記賬,根據已經辦理收付款經濟業務的收付憑證,逐日逐筆規范登記現金日記賬和銀行存款日記賬,分別結出余額,做到“日清月結”,并每日盤點庫存現金,做到賬實相符。如發現差錯,應及時報告處理;

(五)按時匯總當期收支數據,并編制資金結算表,加蓋出納印章,報代理會計辦理會計核算;

(六)月末應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對,對未達賬項應認真核對,查明原因;

(七)定期與報賬員核對現金和銀行存款收入、支出和余額情況,若出現問題應及時向村財鄉(鎮)代管主任報告,并按規定作出處理;

(八)負責完成領導交辦的相關工作。

第八十六條 村財鄉(鎮)代管代理會計職責。

(一)負責對報賬員報送的原始票據進行審核,對符合規定的票據簽字確認,做好與報賬員報賬資料的交接手續。

(二)負責與平臺服務商對接按照服務協議和要求開發和完善系統功能,做好“農村職能財務管理平臺”的運行保障和日常維護。

(三)依法設置會計賬簿,按照法律法規和國家統一的會計準則制度進行會計核算。

(四)制定統一的報賬審批單據格式、原始票據粘貼標準、摘要要素填寫規范等。對經審核確認并掃描上傳的會計憑證進行財務核算,確保在平臺系統及時、準確、完整地生成記賬憑證和會計報表等。

(五)核查平臺系統賬務處理情況,確保記賬基礎與相關準則制度的一致性,發現偏差應查找原因并及時糾正。

(六)做好平臺數據的日常維護,對提供的相關政策、制度、“三資”管理基礎信息及時錄入系統。

(七)負責保證電子數據的安全性,對服務過程中所獲知的數據信息,未經許可,不得以任何方式向外泄露。

(八)負責對代理出納和村(社區)報賬員等進行系統平臺的操作培訓。

第八十七條  村財鄉(鎮)代管報賬員職責。

(一)編制本村集體經濟組織財務預決算方案,經村民主理財小組(民主理財監督委員會)審核同意,村民代表大會討論通過后,上報審批。

(二)對村(社區)主任、民主理財小組(民主理財監督委員會)審核簽章后的原始憑證及相關附件資料進行整理、分類、粘貼、初審,上報審批,做好與管理會計報賬資料的交接手續。

(三)負責村(社區)的“三資”運行情況、財務活動和財務指標結果在規定的時間、規定的載體和規定的場所進行公開。

(四)協助管理村(社區)銀行賬戶,負責登記銀行存款日記賬,確保集體資金安全與完整。

(五)負責專用票據的領取、使用、保管和核銷。

(六)負責完成領導交辦的相關工作。

第十六章  附  則

第八十八條  到村到戶的專項資金要接受監察、審計、財政等部門的監督和檢查,要接受審計部門的審計。

第八十九條  各鄉(鎮)人民政府可根據本辦法規定,結合本鄉(鎮)實際情況制定具體實施細則。

第九十條  本辦法由縣農業局、民政局、財政局負責解釋,自發布之日起實施。

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